Иностранные облигации и налоги США: купон, дисконт и погашение

Разделите денежные потоки

Начните с покупки: дата, цена, валюта, комиссия и условия выпуска. Затем отдельно отметьте купонные выплаты, продажу или погашение. Сохраните сведения о начисленном купонном доходе, если он выделен в документах. Итоговая разница денег на счёте сама по себе не описывает все эти события.

В IRS Publication 550 отдельно рассматриваются проценты, дисконт и премия по долговым инструментам, а также операции с инвестициями. Из этого следует практическая задача: сначала определить инструмент и вид события, затем выбирать применимые правила. IRS Publication 550: инвестиционные доходы и расходы.

Уточните условия выпуска

Обычная купонная облигация, бескупонный выпуск, структурный продукт и бумага после реструктуризации не должны попадать в расчёт просто как «облигация». Найдите условия выпуска, идентификатор, валюту, дату погашения и правила выплат. Если документ отсутствует, отметьте это до начала расчёта.

• Покупка была при размещении или на вторичном рынке?
• Бумага приобреталась до появления у вас налогового статуса США?
• Были ли изменения номинала, валюты или графика выплат?
• Произошли продажа, погашение, дефолт или обмен на другой инструмент?

Почему отчёта брокера может не хватить

Документ иностранного брокера может быть подготовлен под местные правила и не содержать всех полей для американской проверки. Сопоставьте операции с первичными подтверждениями, не считая локальный итог готовой суммой для декларации США.

Особенно полезно заранее отметить перенос портфеля между брокерами, покупки в разные даты и различия между сделками и денежными зачислениями. Тогда восстановление истории будет отдельной понятной задачей, а не скрытой проблемой в конце подачи.

Документы для первого этапа

• Отчёт брокера за каждый рассматриваемый год и подтверждения сделок.
• Условия выпуска и данные об эмитенте.
• История купонов, удержаний и комиссий.
• Первоначальная цена и последующие изменения количества или номинала.
• Документы о погашении, продаже, обмене или реструктуризации.
• Сведения о переводе бумаг между счетами.

Если цель — разобраться с купонами, не исключайте из перечня сам брокерский счёт: отчётность о доходе и отчётность о зарубежном счёте — отдельные темы. См. различия FBAR и Form 8938.

Выберите похожую ситуацию

В разделе об облигациях собраны 12 вариантов: от покупки и получения купонов до дисконта, погашения и проблемных выпусков. Это способ точнее сформулировать вопрос, а не готовая инвестиционная рекомендация или расчёт налога.