FBAR и FATCA: почему одного отчёта может быть недостаточно

Что нужно различать

FBAR подаётся в FinCEN отдельно от федеральной налоговой декларации. Form 8938 относится к отчётности IRS и при применимости подаётся вместе с декларацией. IRS прямо указывает: одна из этих обязанностей не заменяет другую. Официальное сравнение Form 8938 и FBAR.

Поэтому на вопрос «я уже подал FATCA, нужен ли ещё FBAR?» сначала уточняют, что именно было сделано. Возможно, речь о Form 8938; возможно — только о сведениях, которые банк запросил для собственной проверки. Сохраните названия форм и подтверждения подачи, а не только переписку.

Почему нельзя смотреть только на один счёт

Для FBAR в общем случае проверяется совокупная стоимость подлежащих учёту зарубежных финансовых счетов: порог превышения 10 000 долларов оценивается в течение календарного года. У Form 8938 другая система порогов, зависящая в том числе от проживания и статуса подачи. Таблица требований IRS.

Не делайте вывод только по остатку на 31 декабря или по одному наиболее крупному счёту. Подготовьте полный перечень, включая закрытые в течение года и совместные счета. Затем специалист определит, какие позиции входят в проверку и какие исключения применимы.

Удобная структура списка счетов

• Банк или площадка и страна фактического размещения счёта.
• Владелец, совладельцы и ваши полномочия.
• Тип счёта и валюта.
• Даты открытия и закрытия в рассматриваемом году.
• Выписки, по которым можно восстановить остатки и движение.
• Какие формы и за какие годы уже были поданы.

На первом этапе можно составить перечень без полных номеров. Сам список нужен, чтобы определить объём работы; конфиденциальные реквизиты передаются отдельно, когда согласован защищённый обмен.

Частые ошибки в постановке вопроса

Не путайте отчётность по счёту с налогом на доход от него. Не считайте участие в компании и личный счёт одним объектом. Не распространяйте вывод для обычного банковского счёта на любой криптокошелёк или инвестиционный продукт без дополнительной проверки.

Ещё одна практическая ошибка — не сохранить подтверждение принятия отчёта. Если работа уже выполнялась, попросите копию именно поданной версии и подтверждение, чтобы следующий специалист видел историю, а не начинал с предположений.

С чего начать при пропущенных годах

Если обнаружены пропуски, сначала составьте карту лет и документов. Не выбирайте процедуру исправления только потому, что в интернете она названа «упрощённой». Условия зависят от обстоятельств; этот вопрос рассматривается в направлении отчётности за прошлые годы.