Наследство в России у гражданина США: с чего начать

Сначала разделите три события

Получение наследства, последующее владение и продажа — не один и тот же вопрос. Когда их объединяют фразой «налог на квартиру», легко проверить не тот период или не сохранить нужный документ. Начните с хронологии: когда открылось наследство, что и в какой доле вы получили, когда оформили права, сдавали ли квартиру и планируется ли продажа.

Эта статья рассматривает, как подготовить американскую часть разбора. Оформление прав и возможные обязанности в России требуют отдельной проверки по российским правилам.

Отсутствие налога не равно отсутствию отчёта

IRS выделяет получение крупных иностранных подарков и наследства как самостоятельную тему информационной отчётности. В соответствующих случаях применяется часть IV Form 3520. Проверяют статус передающей стороны, год, стоимость и применимый порог. Самого факта нахождения квартиры в России для ответа недостаточно. Источник: IRS о подарках и наследстве от иностранных лиц.

Не считайте наследодателя иностранным лицом для целей США только по месту жительства. Отдельные правила возможны при связи с американским статусом, трастом или бывшим гражданством США. На консультации нужно назвать факты, а не самостоятельно выбирать категорию.

Квартира, счёт и доля в компании — разные активы

Прямая собственность на зарубежную недвижимость сама по себе не указывается как финансовый актив в Form 8938 или FBAR. Но счёт с деньгами от аренды и доля в структуре, которой принадлежит квартира, требуют отдельного анализа. Сравнение IRS по зарубежным активам.

Поэтому вопрос «нужно ли отчитываться о квартире?» полезно уточнить: квартира оформлена непосредственно на вас или через компанию, есть ли совместные владельцы, какие счета задействованы, появились ли доходы. Ответ по одному объекту не закрывает вопросы по всем связанным активам.

Какие документы сохранить

• Документы наследственного дела и подтверждение состава наследства.
• Даты и основания перехода прав, размер вашей доли.
• Сведения о статусе наследодателя и возможных посредующих структурах.
• Оценку имущества и документы, объясняющие дату и метод оценки.
• Договоры аренды, поступления, расходы и документы последующей продажи, если они есть.

Сохраните исходные документы, даже если пока не знаете, какая именно стоимость понадобится. Налоговая база при будущем отчуждении — отдельная задача; её не следует заменять произвольной суммой из объявления о продаже. IRS Publication 551: база активов.

Как сформулировать запрос

Вместо «какой налог на наследство?» напишите: «Я гражданин США, живу в такой-то стране, получил такую-то долю квартиры от такого-то лица в таком-то году; затем сдавал её или собираюсь продавать». Этого достаточно, чтобы определить направления первого разбора, не отправляя паспорт и выписки через открытую форму.